Соединенные Штаты Америки - одна из лучших стран для ведения бизнеса. И законодательство постоянно совершенствуется в сторону большей открытости в финансовой сфере. С 1 января 2024 года вступило в силу новое требование Закона о корпоративной прозрачности. С-корпорации и LLC, зарегистрированные в США, плюс иностранные компании в 50 штатах теперь обязаны предоставлять также в национальное Министерство финансов BOI-отчеты. Как это сделать правильно и в срок?
Что такое FinCEN
С 1990 года в Минфине США работает подразделение FinCEN (в переводе с английского - Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями), чья миссия - предотвращать легализацию незаконных доходов, уклонение от уплаты налогов, финансирование терроризма и другие нарушения. Раньше правила FinCEN включали 3 обязательных пункта. Это подача отчетности о подозрительных действиях, о денежных операциях (CTR) на суммы свыше $10 000 и поддержание программ против отмывания денег (AML).
BOI – последнее новшество. Если вы только открыли компанию, то ее нужно сначала зарегистрировать в FinCEN.
Декларация BOI: будьте в курсе
Отчетность Beneficial Ownership Information требует от фирм раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах. Под ними подразумеваются физические лица, которые напрямую или косвенно владеют корпорацией либо контролируют ее, имея не менее 25% акций, доли в уставном капитале.
Во многих штатах прежде такие личные сведения были закрытыми. По оценке Минфина США, за 2024 год будут поданы 32,6 млн первоначальных отчетов о бенефициарных владельцах плюс 6,6 млн откорректированных, а начиная с 2025-го - ежегодно по 5 млн и 5 млн соответственно.
Для кого обязателен?
Для большинства юридических лиц (в том числе корпораций, LLC), независимо от даты регистрации у государственного секретаря или в аналогичном офисе штата.
Кто освобожден
По мнению Сети по борьбе с финансовыми преступлениями, есть типы организаций, которые находятся в меньшей зоне риска для нарушений в области финансов и не должны нести лишнего бремени. Поэтому законом установлены 23 исключения.
Так, освобождены от подачи декларации BOI государственные органы власти, брокеры и дилеры по ценным бумагам, аудиторские фирмы, фондовые биржи….
Выделим 4 основные категории предприятий, которые не затрагивает новый подход.
-
Регулируемые организацииБанки, кредитные союзы, страховые и инвестиционные компании. Они и сейчас раскрывают информацию о собственности и работают под строгим контролем федеральных агентств или на уровне штата.
-
Некоммерческие организацииБлаготворительные, религиозные, политические, образовательные.
-
Фирмысо штатом более 20 работников, офисом на территории страны и оборотом за предыдущий год свыше $ 5 млн.
-
Неактивные структурыНеактивные структуры. Речь о тех, что не занимались хозяйственной деятельностью в течение года и имеют минимальный оборот.
Кроме того, может не подавать декларацию частный предприниматель, если он не зарегистрировал LLC.
А вот малые и средние предприятия (например, местная сеть общепита или технологический стартап), ООО (для инвестиций в недвижимость или консалтинга), партнерства (скажем, юридическая контора) обязаны соблюдать новое требование. Причем оно распространяется и на LLC с одним участником.
Правила для иностранных компаний
Если бизнес зарегистрирован, скажем, в Польше, а работает на территории США, то отчет тоже надо представить.
Не пропустите дедлайн
Он зависит от даты регистрации бизнеса.
- Если он основан до 1 января 2024 года, то первоначальный отчет подается до 1 января 2025 года.
- Создан в 2024 году? Информация должна была быть подана не позднее, чем через 90 дней,
- Если предприятие оформлено в 2025 году и позже, то последний срок – 30 дней с момента регистрации.
После подачи отчетности есть еще 30 дней, чтобы сообщить об изменениях (к примеру, смене собственника).
Какие штрафы грозят
За несвоевременное уведомление штрафные санкции доходят от 500 долларов за каждый день просрочки. Если информация не подана умышленно, то возможны судебные разбирательства и даже тюремное заключение до двух лет. Ко всему прочему, это большие репутационные потери.
